Điều chỉnh do sửa chữa, nâng cấp, cải tạo TSCĐ |
  
|
Điều chỉnh do sửa chữa, nâng cấp, cải tạo TSCĐ |
|
1. Định khoản
1.1. Theo phương thức tự làm, căn cứ vào chứng từ chi phí, kế toán tập hợp các chi phí phát liên quan đến việc sửa chữa, ghi:
+ Nếu sửa chữa lớn TSCĐ do Ngân sách cấp hoặc có nguồn gốc Ngân sách:
Nợ TK 2413: Nâng cấp TSCĐ
Có TK 111/112/152/153/211/213
Nếu rút dự toán chi hoạt động, chương trình, dự án để sửa chữa lớn, đồng thời ghi:
Có TK 008: Dự toán chi hoạt động
Có TK 009: Dự toán chi chương trình, dự án
+ Nếu sửa chữa lớn TSCĐ được đầu tư bằng nguồn vốn vay hoặc nguồn vốn kinh doanh dùng cho hoạt động SXKD:
Nợ TK 2413: Nâng cấp TSCĐ
Nợ TK 3113: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111/112/152/153/131
+ Điều chỉnh do sửa chữa, nâng cấp, cải tạo TSCĐ
Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình
Có TK 2413: Nâng cấp TSCĐ
1.2. Theo phương thức giao thầu sửa chữa lớn TSCĐ, khi nhận được khối lượng sửa chữa lớn do bên nhận thầu bàn giao, hạch toán:
+ Nếu sửa chữa lớn TSCĐ do Ngân sách cấp hoặc có nguồn gốc Ngân sách:
Nợ TK 2413: Nâng cấp TSCĐ
Có TK 131: Phải trả cho người bán
+ Nếu sửa chữa lớn TSCĐ được đầu tư bằng nguồn vốn vay hoặc nguồn vốn kinh doanh dùng cho hoạt động SXKD:
Nợ TK 2413: Nâng cấp TSCĐ
Nợ TK 3113: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 131: Phải trả cho người bán
2. Mô tả nghiệp vụ
Thông thường, hàng năm các đơn vị HCSN lập kế hoạch dự toán sửa chữa lớn, nâng cấp, cải tạo TSCĐ từ đầu năm. Quy trình sửa chữa lớn TSCĐ tại các đơn vị HCSN thực hiện như sau:
1.Bộ phận sử dụng TSCĐ cần sửa chữa lớn gửi đề xuất sửa chữa TSCĐ cho bộ phận quản lý tài sản trực tiếp
2.Bộ phận quản lý TS tập hợp các đề xuất sửa chữa TSCĐ gửi Thủ trưởng đơn vị phê duyệt, sau đó đơn vị lập kế hoạch đầu tư sửa chữa lớn TSCĐ gửi đơn vị dự toán cấp trên và cơ quan tài chính đồng cấp thẩm tra và phê duyệt
3.Khi yêu cầu sửa chữa lớn TSCĐ được các cơ quan có thẩm quyền duyệt thì bộ phận quản lý TSCĐ sẽ lên phương án sửa chữa: DN tự thực hiện hoặc thực hiện theo phương thức giao thầu
4.Đơn vị sửa chữa TSCĐ thực hiện sửa chữa, nâng cấp TSCĐ theo phương án sửa chữa
5.Khi công việc sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành, đơn vị sửa chữa thực hiện bàn giao khối lượng công việc hoàn thành
6.Hội đồng nghiệm thu tiến hành kiểm tra và nghiệm thu quyết toán khối lượng sửa chữa, nâng cấp TSCĐ
7.Căn cứ vào biên bản nghiệm thu hoàn thành, bộ phận quản lý TS thực hiện ghi chép, cập nhật tình trạng TSCĐ và bàn giao các chứng từ liên quan cho kế toán hạch toán
8.Đồng thời, kế toán dựa vào biên bản giao nhận tài sản cố định và các chứng từ liên quan hạch toán điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ, thời gian sử dụng
3. Các bước thực hiện
1. Vào phân hệ Tài sản cố định, chọn Đánh giá lại\Đánh giá lại.
2. Khai báo thông tin chứng từ Đánh giá lại tài sản cố định.
• Chọn Tài sản cần đánh giá lại.
• Nhập thông tin Chứng từ.
• Tại tab Thông tin điều chỉnh:
o Nhập Nguyên giá mới (nếu có).
o Nhập số Hao mòn/khấu hao luỹ kế. Phần mềm tự tính lại Giá trị HM/KH năm và Thời gian SD còn lại. Đồng thời tự tính chênh lệch từ Thông tin điều chỉnh và Thông tin cũ.
•Nhấn nút Hạch toán hoặc chuyển sang tab Hạch toán.
•Phần mềm sinh chứng từ Đánh giá lại dựa vào các thông tin đã điều chỉnh. Nhập thêm MLNS.
•Nhấn Cất.
3. In Chứng từ đánh giá lại TSCĐ bằng cách chọn chức năng In trên thanh công cụ.
4. In/Xem sổ, báo cáo bằng cách chọn chức năng Báo cáo.