Navigation:  4. Hướng dẫn sử dụng > Hướng dẫn kiểm tra đối chiếu số liệu chứng từ, báo cáo > Sổ kế toán > S05-Bảng cân đối phát sinh > Trường hợp 2: TK 511 bằng TK 611 nhưng không bằng TK 0082 > Nguyên nhân 1: Đơn vị phát sinh các nghiệp vụ TSCĐ

Anh/chị in báo cáo đối chiếu kho bạc kiểm tra và kiểm tra số liệu TK 0082. Nếu chưa đúng anh/chị đối chiếu TK 0082 với đối chiếu kho bạc trước. Nếu Có TK 0082 đã đúng thì có thể có các nguyên nhân sau.

❖ Đơn vị có phát sinh nghiệp vụ sau:

- Mua TSCĐ: Nợ TK 211/Có TK 366, đồng thời ghi Có TK 008

- Mua CCDC, VTHH nhập kho nhưng chưa xuất ra sử dụng hết: Nợ TK 152, 156/Có TK 366, đồng thời ghi Có TK 008

=> Đây là nghiệp vụ đúng.

❖ Đơn vị có phát sinh nghiệp vụ xây dựng cơ bản: Nợ TK 241/Có TK 3664, đồng thời ghi Có TK 008: Vì bút toán này đơn vị đang tự thiết lập hạch toán đồng thời nên nếu là Xây dựng cơ bản thì sinh đồng thời TK 009.

❖ Đơn vị có bút toán tính hao mòn TSCĐ năm trước chuyển sang: Nợ TK 611/Có TK 214, Nợ TK 366/Có TK 511.

=> Đây là bút toán đúng theo TT 107.