Navigation:  6. Các bước hoàn thành báo cáo quyết toán năm 2018 trên phần mềm MISA > Bước 5: Kiểm tra số dư TK 111, 112 để đảm bảo khớp đúng với Sổ quỹ của Thủ quỹ và Sổ phụ của Ngân hàng hoặc Bản xác nhận số dư TKTG tại KBNN (Mẫu số 05-ĐCSDTK/KBNN)

1. Mục đích

Kiểm tra số dư tài khoản 111 – Quỹ, 112 – Ngân hàng, Kho bạc để đảm bảo số liệu trên sổ sách kế toán khớp với số liệu trên Sổ quỹ của Thủ quỹ và trên sổ phụ của Ngân hàng để đảm bảo số liệu giữa kế toán và thủ quỹ hoặc kế toán với ngân hàng khớp đúng số liệu.

Kiểm tra số liệu trên Mẫu số 05 - ĐCSDTK/KBNN: Bản xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại KBNN đảm bảo khớp đúng với số liệu kho bạc gửi thông báo về cho đơn vị.

2. Cách thực hiện

1. Hướng dẫn kiểm tra số dư tài khoản 111 – Tiền mặt với sổ theo dõi của Thủ Quỹ:

Thông thường định kỳ hàng tháng, các đơn vị thường thực hiện đối chiếu chéo số dư tiền mặt giữa Sổ chi tiết tiền mặt do kế toán theo dõi với Sổ quỹ tiền mặt của Thủ quỹ theo dõi,

Trong trường hợp có sai lệch thì kế toán tiền mặt Tệp\Báo cáo\Tiền mặt in báo cáo S11- H: Sổ quỹ tiền mặt( Sổ chi tiết tiền mặt) để đối chiếu rà soát chi tiết các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ với Sổ quỹ tiền mặt của Thủ quỹ để tìm ra nguyên nhân và xử lý.

2. Hướng dẫn kiểm tra số dư tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc với sổ phụ của ngân hàng hoặc Bản xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại KBNN:

Hàng tháng, các đơn vị thường đối chiếu giữa số dư tiền các tài khoản tiền gửi ngân hàng, kho bạc với Sổ phụ ngân hàng\Sao kê ngân hàng (đối với các tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng) hoặc với Bản xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại KBNN (đối với các tài khoản tiền gửi mở tại Kho bạc.

Trong trường hợp có sai lệch thì kế toán phải đối chiếu chi tiết các nghiệp vụ thu, chi tiền gửi phát sinh (bằng cách vào Báo cáo\Tiền gửi\S12-H:Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc) với Sổ phụ ngân hàng\Sao kê ngân hàng hoặc với Kho bạc để tìm ra nguyên nhân và xử lý.